재산세 계산 구조와 공시가격 확인법,
1주택 특례 적용 체크리스트

⚠ 7월·9월 재산세 납부 전, 공시가격과 1주택 특례 적용 여부를 반드시 확인하세요.

매년 재산세 고지서가 도착하면 "왜 이 금액인지" 막막한 분들이 많습니다. 정부는 1세대 1주택자 공정시장가액비율 특례를 통해 세 부담을 완화하고 있으며, 공시가격과 세율 구조를 이해하면 본인의 세액을 직접 검증할 수 있습니다. 본 안내문은 재산세 계산 구조, 공시가격 확인법, 1주택 특례 적용 여부를 한 번에 정리합니다.

1 재산세란 무엇인가요

재산세는 매년 6월 1일 기준 주택·건축물·토지 등을 보유한 사람에게 부과되는 지방세입니다.

과세기준일

매년 6월 1일 사실상 소유자

납부시기

7월(1/2) · 9월(1/2) 분할 고지

계산 공식

공시가격 × 공정시장가액비율 × 세율

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2 주택분 재산세율과 1주택 특례세율

주택 과세표준 구간별 표준세율과, 1세대 1주택자에게만 적용되는 특례세율(공시가격 9억 원 이하)은 아래와 같습니다.

과세표준 구간	표준세율 / 특례세율
6,000만 원 이하	0.10% / 0.05%
6,000만 ~ 1.5억 원	0.15% / 0.10%
1.5억 ~ 3억 원	0.25% / 0.20%
3억 원 초과	0.40% / 0.35%

💡 한 줄 요약 1세대 1주택자(공시가격 9억 이하)는 구간별로 0.05%p씩 인하된 특례세율이 자동 적용됩니다.

3 재산세 직접 계산 4단계

공시가격만 알면 본인의 재산세를 4단계로 직접 산출할 수 있습니다.

STEP 1

공시가격 확인

부동산공시가격 알리미에서 보유 주택의 공동주택가격 또는 개별주택가격을 조회합니다.

STEP 2

공정시장가액비율 적용

주택 60%(다주택), 1주택자는 공시가격 구간별 43~45% 특례비율을 곱해 과세표준을 산출합니다.

STEP 3

세율 적용

과세표준에 해당하는 표준세율 또는 1주택 특례세율(0.05~0.35%)을 곱해 산출세액을 계산합니다.

STEP 4

부가세목 합산 및 세부담상한 확인

지방교육세(재산세의 20%), 도시지역분 등을 더하고 전년 대비 세부담상한(105~130%)을 적용해 최종 고지세액이 확정됩니다.

4 실제 계산 사례로 확인하기

공시가격 5억 원 아파트를 1세대 1주택자가 보유한 경우의 재산세 계산 예시입니다.

계산 항목	적용 기준	금액
공시가격	공동주택가격	5억 원
과세표준	1주택 특례 44%	2.2억 원
산출세액	특례세율 0.20%	약 19만 5천 원

예상 본세 (지방교육세 별도)약 195,000 원

⚠ 주의하세요 6월 2일 이후 매도해도 그 해 재산세 납세의무는 6월 1일 시점 소유자에게 그대로 부과됩니다.

5 1주택 특례 적용 체크리스트와 꿀팁

특례는 자동 적용되지만, 세대 분리·공동소유 여부에 따라 누락될 수 있어 직접 확인이 필요합니다.

세대 기준

과세기준일 현재 세대원 전원 합산 1주택일 것

공시가격

9억 원 이하만 특례세율 적용

분할납부

세액 250만 원 초과 시 2개월 내 분납 신청 가능

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재산세 계산 구조와 공시가격 확인법,1주택 특례 적용 체크리스트